Retrait minimum FERR 2026 : le tableau complet et les règles à connaître
Guide mis à jour pour 2026 · Lecture : 5 minutes
Votre REER doit devenir un FERR au plus tard à la fin de l'année de vos 71 ans. À partir de là, l'Agence du revenu du Canada vous oblige à retirer un montant minimum chaque année, et ce montant est imposable. Voici le tableau des pourcentages et les règles qui peuvent vous faire économiser de l'impôt.
En bref
- Retrait minimum = solde au 1er janvier × pourcentage selon votre âge.
- Le pourcentage passe de 5,40 % à 72 ans à 20 % à 95 ans et plus.
- Aucun retrait minimum l'année où le FERR est ouvert.
- Vous pouvez utiliser l'âge d'un conjoint plus jeune pour réduire le minimum.
Le tableau des retraits minimums
Le pourcentage s'applique à la valeur du FERR au 1er janvier, selon votre âge au début de l'année.
| Âge au 1er janvier | Minimum | Âge | Minimum |
|---|---|---|---|
| 65 ans | 4,00 % | 83 ans | 7,71 % |
| 70 ans | 5,00 % | 84 ans | 8,08 % |
| 71 ans | 5,28 % | 85 ans | 8,51 % |
| 72 ans | 5,40 % | 86 ans | 8,99 % |
| 73 ans | 5,53 % | 87 ans | 9,55 % |
| 74 ans | 5,67 % | 88 ans | 10,21 % |
| 75 ans | 5,82 % | 89 ans | 10,99 % |
| 76 ans | 5,98 % | 90 ans | 11,92 % |
| 77 ans | 6,17 % | 91 ans | 13,06 % |
| 78 ans | 6,36 % | 92 ans | 14,49 % |
| 79 ans | 6,58 % | 93 ans | 16,34 % |
| 80 ans | 6,82 % | 94 ans | 18,79 % |
| 81 ans | 7,08 % | 95 ans et + | 20,00 % |
| 82 ans | 7,38 % |
Avant 71 ans, le minimum se calcule avec la formule 1 ÷ (90 − âge) : par exemple 3,33 % à 60 ans et 4,00 % à 65 ans.
Un exemple
Vous avez 72 ans et votre FERR vaut 300 000 $ au 1er janvier. Votre retrait minimum pour l'année est de 300 000 $ × 5,40 % = 16 200 $. Ce montant s'ajoute à votre revenu imposable, avec la RRQ, la PSV et vos autres revenus.
Les règles utiles à connaître
Aucun minimum la première année
L'année où vous ouvrez votre FERR, aucun retrait n'est obligatoire. Le premier minimum s'applique l'année suivante.
L'âge du conjoint plus jeune
À l'ouverture du FERR, vous pouvez choisir de baser le calcul sur l'âge de votre conjoint, s'il est plus jeune. Le pourcentage est alors plus bas, ce qui vous laisse plus de contrôle sur vos retraits. Attention : ce choix doit être fait au départ et ne peut pas être changé ensuite.
Pas de retenue d'impôt sur le minimum
L'institution financière ne retient pas d'impôt sur le retrait minimum. Si vous retirez davantage, une retenue s'applique sur l'excédent. Dans les deux cas, le retrait est imposé dans votre déclaration de revenus : prévoyez l'impôt à payer en avril, ou demandez une retenue volontaire.
Le crédit pour revenu de pension dès 65 ans
Les retraits d'un FERR à partir de 65 ans donnent droit au crédit d'impôt pour revenu de pension (fédéral) et au crédit pour revenus de retraite (Québec). Ils peuvent aussi être fractionnés avec un conjoint. Certaines personnes convertissent donc une petite partie de leur REER en FERR dès 65 ans pour en profiter.
Le vrai piège : un FERR trop gros, trop tard
Le minimum augmente chaque année. Avec un gros FERR, les retraits obligatoires, ajoutés à la RRQ et à la PSV, peuvent vous pousser dans un palier d'impôt plus élevé, et même déclencher la récupération de la PSV. Vous payez alors de l'impôt sur de l'argent dont vous n'aviez pas besoin. Au décès, le solde restant est généralement imposé d'un coup, sauf transfert à un conjoint.
C'est pourquoi il est souvent avantageux de commencer à retirer du REER avant 72 ans, pendant les années où votre revenu est bas. On l'explique dans notre guide Dans quel ordre retirer votre REER, votre CELI et vos placements.
Voyez l'effet du FERR sur votre retraite
RetraiteOptimisée intègre les retraits minimums du FERR à chaque année de votre projection, et trouve combien retirer de votre REER avant 72 ans pour garder le plus d'argent après impôt.
Essayer RetraiteOptimisée — 49,99 $/anCe guide est fourni à titre informatif et ne constitue pas un conseil financier ou fiscal personnalisé. Les pourcentages sont ceux prescrits par l'Agence du revenu du Canada et peuvent changer. Consultez votre institution financière ou un professionnel pour votre situation.